TD
N°1 : LE BILAN
Exercice 1 :
Pour créer une
entreprise ALPHA, le 1er janvier 2012, M. Lazrak apporte les
éléments suivants :
300 000 DH en espèces.
Un fonds commercial dont la
valeur est estimée à 240 000 DH.
Un mobilier de bureau estimé 24 000
DH.
Les espèces apportées ont été affectées comme suit :
700 000 DH a été conservé en
caisse, le reste est déposé à la banque.
Face à l’insuffisante de son
capital, M. Lazrak emprunte le 07/01/2012 auprès de la BMCE 500 000 DH. Il
est convenu entre les deux parties un remboursement de la somme sur 5 ans. Les
fonds empruntés sont déposés à la banque.
M. Lazrak utilise les fonds
disponibles en banque de la manière suivante : Acquisition d’une C15 pour
une valeur de 80 000 DH et d’une machine industrielle pour une valeur de
60 000 DH (le règlement de ces deux achats a été réalisé par chèque
bancaire). Achat d’un stock de marchandises dont la valeur est de 10 000
DH (règlement en espèces).
T.A.F :
Présenter le
bilan de l’entreprise ALPHA au 01/01/12
Présenter le
bilan de l’entreprise ALPHA au 07/01/12
Solution :
1 – Bilan de
l’entreprise ALPHA au 01/01/12 :
2 – Bilan de
l’entreprise ALPHA au 07/01/12 :
Exercice 2 (suite
de l’ex. 1) :
Pour développer son activité, M.
Lazrak acquiert le 28/02/2012 l’entreprise BETA de son voisin.
Les biens qui composent cette
affaire sont les suivants :
Matériel 20 000, stock de matières premières
23 000. Fonds commercial 44 000. Une armoire, un bureau et une
chaise, cet ensemble d’éléments est évalué à 3 000. Un ordinateur, une
imprimante et une photocopieuse à 25 000. Créances clients 10 000.
Dettes fournisseurs 26 000. M. Lazrak paie l’ancien propriétaire de
l’affaire BETA par chèque bancaire.
De plus, il réalise au cours du mois de mars les
opérations suivantes :
Achat d’un ordinateur pour son fils, valeur :
13 000.
Acquisition d’une machine pour 51 000.
Règlement par chèque.
Paiement d’une partie de la dette
fournisseur : 20 000. La moitié par chèque bancaire, l’autre moitié
en espèces.
Acquisition d’un terrain pour le compte de
l’entreprise 70 000 (chèque).
Achat d’une voiture pour 240 000 pour les
besoins personnels de M. Lazrak.
T.A.F :
Présenter le bilan de
l’entreprise ALPHA au 28/02/12
Présenter le bilan de
l’entreprise ALPHA au 31/03/12
Solution :
1 – Bilan de l’entreprise ALPHA
au 28/02/12 :
2 – Bilan de l’entreprise ALPHA
au 31/03/12 :
Exercice 3 :
I.
Au 01/01/12, la situation
de l’entreprise GAMA se présentait ainsi :
Banque 40 000, Marchandises
210 000, Clients 60 000, Matériel De Bureau 120 000, Caisse
15 000, Matériel Informatique 25 000, Fournisseurs 200 000, Etat
(Dette) 80 000, Constructions 100 000, Terrains 110 000, Capital
(A Déterminer).
T.A.F :
Présenter le montant du capital personnel
Présenter le bilan au 01/01/12
Solution :
1 – Le montant du capital personnel est :
K = (40 000 + 210 000 + 60 000 + 120 000 +
15 000 + 25 000 + 100 000 + 110 000) – (200 000 +
80 000) = 680 000 – 280 000 = 400 000
DH.
2 – Bilan de l’entreprise GAMA au 01/01/12 :
II.
Au 31/01/12, la situation
de la même entreprise se présente comme suit :
Banque 60 000, Marchandises
250 000, Clients 40 000, Matériel De Bureau 100 000, Caisse
21 000, Matériel Informatique 56 000, Fournisseurs 250 000, Etat
(Dette) 50 000, Constructions 100 000, Terrains 110 000, Capital
400 000, Prêt au personnel 80 000.
T.A.F :
Déterminer la valeur et la nature du résultat
Présenter le
bilan au 31/12/12
Solution :
1 – Bilan de
l’entreprise GAMA au 31/01/12 :
2 – La valeur
du résultat est de :
Résultat net de l’exercice = Total Actif – Total Passif
(60 000 + 250 000 + 40 000 + 100 000 + 21 000
+ 56 000 + 100 000 + 110 000 + 80 000) – (400 000 +
250 000 + 50 000) = + 117 000
→ Résultat positif, donc
l’entreprise GAMA a réalisé un bénéfice en 2012.
Exercice 4 :
La situation patrimoniale de
l’entreprise SIGMA au 1er janvier 2012 et au 31 décembre de la même
année se présente comme suit :
|
Compte
de situation
|
01/01/12
|
31/12/12
|
|
Fonds commercial
|
80 000
|
90 000
|
|
Caisse
|
20 568
|
16 378
|
|
Matières premières
|
61 083
|
59 977
|
|
Clients
|
125 866
|
122 793
|
|
Fournisseurs
|
150 686
|
169 656
|
|
CNSS (dette)
|
65 365
|
81 226
|
|
Marchandises en stock
|
55 000
|
74 213
|
|
Dépôts et cautionnement versés
|
8 661
|
8 661
|
|
Dépôts bancaires
|
35 586
|
32 782
|
|
Chèques postaux
|
39 132
|
28 269
|
|
Matériel de bureau
|
85 105
|
80 440
|
|
Matériel de transport
|
79 400
|
63 520
|
|
Mobilier de bureau
|
25 650
|
32 985
|
|
Capital
|
A déterminer
|
A déterminer
|
T.A.F :
Etablir le bilan de l’entreprise SIGMA au 01/01/12
(bilan d’ouverture)
Etablir le
bilan de l’entreprise SIGMA au 31/12/12 (bilan de clôture)
Solution :
1 – Bilan de l’entreprise SIGMA au 01/01/12 (bilan
d’ouverture) :
2 – Bilan de l’entreprise SIGMA au 31/12/12 (bilan de
clôture) :
Exercice 5 :
LAMDA est une entreprise individuelle appartenant à
M. Charki. Elle est spécialisée dans la commercialisation des petits outillages
(scies, limes, marteaux, tournevis, clous…).
La situation de cette entreprise se présente comme
suit au 01/01/12 :
|
Numéro
|
Nom
du compte
|
Somme
|
|
1140
|
Réserves légales
|
94 000
|
|
1151
|
Réserves statutaires
|
19 300
|
|
1311
|
Subventions d’investissement reçues
|
44 800
|
|
2313
|
Terrains bâtis
|
498 000
|
|
2352
|
Matériel de bureau
|
76 000
|
|
1486
|
Fournisseurs d’immobilisations
|
366 000
|
|
1487
|
Dépôts et cautionnements reçus
|
12 900
|
|
2111
|
Frais de constitutions
|
25 000
|
|
2117
|
Frais de publicité
|
56 000
|
|
2316
|
Agencements et aménagements des terrais
|
150 000
|
|
2321
|
Bâtiments
|
520 000
|
|
1481
|
Emprunts auprès des établissements de crédit
|
1 280 000
|
|
2332
|
Matériel et outillage
|
305 000
|
|
2340
|
Matériel de transport
|
340 000
|
|
2351
|
Mobilier de bureau
|
33 000
|
|
2510
|
Titres de participation
|
25 000
|
|
3421
|
Clients
|
324 300
|
|
5146
|
Chèques postaux
|
21 000
|
|
4481
|
Dettes sur acquisition d’immobilisations
|
356 800
|
|
1152
|
Réserves facultatives
|
45 000
|
|
2355
|
Matériel informatique
|
86 000
|
|
2486
|
Dépôts et cautionnements versés
|
46 000
|
|
3111
|
Marchandises
|
172 000
|
|
3122
|
Matières et fournitures consommables
|
14 000
|
|
3123
|
Emballages
|
3 800
|
|
4411
|
Fournisseurs
|
148 500
|
|
5141
|
Banque
|
54 000
|
|
5161
|
Caisse
|
24 000
|
|
5530
|
Crédits de trésorerie
|
34 500
|
|
3431
|
Avances et acomptes au personnel
|
15 000
|
T.A.F :
Établissez le bilan de l’entreprise LAMDA au 01/01/12
selon le modèle normal du plan comptable.
Solution :
Bilan de l’entreprise LAMDA au 01/01/12 :
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