Comptabilité générale S1 : TD N°2 - Le Compte

TD N°2 – LE COMPTE

Exercice 1 :

Le compte banque d’une entreprise est mouvementé au cours du mois de janvier par les opérations suivantes :

Solde à nouveau débiteur : 110 000 DHS

5/1 remise de chèques clients : 35 000 DHS

7/1 chèque 135 (fournisseur) : 12 000 DHS

13/1 chèque 137 (fournisseur) : 8 500 DHS

17/1 virement d’un client : 3 000 DHS

23/1 chèque 134 (paiement de la TVA) : 60 000 DHS

28/1 retrait d’espèces : 10 000 DHS

T.A.F :

Établissez le compte Banque (en T) et déterminez le nouveau solde du compte Banque.

Solution :

Exercice 2 :

Enregistrer dans les comptes schématiques, les opérations suivantes :

1. Avoir en caisse 10 000 et en banque 15 000.
2. Versement d’espèces à la banque 3 600.
3. Achat à crédit de 3 000 dhs de M/ses.
4.  Paiement du fournisseur par chèque : 1 800.
5. Acquisition d’une imprimante : 4 000. Règlement du fournisseur de l’immobilisation par chèque.
6. Un client qui nous devait 10 000 dhs, nous règle 3 000 en espèces.
7. Acquisition d’une machine industrielle 50 000 dhs. Le paiement interviendra dans 24 mois.

Solution :

     

Exercice 3 :

a)      Ahmed apporte pour créer son affaire 500 000 dhs qu’il emploie comme suit :

·         Dépôts en banque : 400 000

·         Espèces en caisse : 100 000

b)      Il paie par chèque 15 000 dhs pour les droits d’enregistrements et les frais du notaire.

c)      Il achète des machines industrielles dont la valeur est 400 000. Il règle 200 000 par chèque bancaire. Pour le reste, le fournisseur lui accorde un délai de remboursement de 18 mois.

d)      Achat de marchandises pour 80 000 en espèces

e)      Règlement par chèque d’une partie de la dette du fournisseur de l’immobilisation 100 000 dhs.

T.A.F :

Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques.

Solution :

Exercice 4 :

 Monsieur Nouri décide de quitter son emploi à la poste afin de créer son entreprise. Pour cela il dispose de 325 000 dhs qu’il utilise de la manière suivante :

Il achète le 25/07 :·         Un fonds commercial pour : 85 000
·         Un local pour : 155 000
·         Du matériel pour : 45 000
Il verse le solde, soit 40 000 dhs sur un compte bancaire.

• A l’aide des informations ci-dessus, établir le bilan d’ouverture ;
• Les premières opérations commerciales de Nouri ont été les suivantes :

10/08 réception de la facture d’achat de marchandises ; règlement par chèque : 10 000 dhs ;12/08 réception de la facture d’achat d’un ordinateur, valeur 15 000. Règlement dans 18 mois ;15/08 achat de marchandises à crédit, valeur 35 000 ;20/08 vente par chèque d’un lot de marchandises (valeur d’achat 25 000) à 45 000 dhs ;22/08 acquisition d’une machine à calculer (1 000), de meubles de bureau (7 000) et d’une machine industrielle (50 000). Règlement par chèque ;02/09 vente à notre client Ali du stock restant de M/ses : 34 000 à crédit ;14/09 Ali règle sa dette en espèces ;19/09 règlement de la dette du fournisseur de M/ses, la moitié en espèces, la moitié par chèque ;25/09 Nouri emprunte auprès de sa banque 100 000. Durée de l’emprunt 5 ans. La somme reçue est déposée en banque ;05/10 achat de M/ses à crédit : 45 000 ;06/10 retour au fournisseur de 5 000 M/ses non conformes ;02/11 vente du stock existant de M/ses : 60 000. Un tiers en espèce, un tiers par chèque et le reste à crédit ;25/12 achat par chèque d’actions (V.M.P) : 5 000

T.A.F :

Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques et établissez le bilan au 31/12.

Solution :

1)      Bilan de l’E/se NOURI au 25/07 (bilan d’ouverture) :

2)      Bilan de l’E/se NOURI au 31/12 (bilan de clôture) :

3)      Les comptes schématiques de l’E/se NOURI :